Налоговые известия - издательский дом

Журналы для бухгалтеров и ИП 
Республики Татарстан

+7 (843) 200-94-78 (88)
nalog-iz@mail.ru
Налоговые известия РТ

№ 19-20_2018 (сентябрь)

Вакцинация работников:
можно ли учесть расходы?

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Спецрежим

№10_2018 (октябрь)

Как перейти на «упрощенку»
с 2019 года или сохранить право на нее

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Безнадежную дебиторку списывайте по новым правилам
24 мая 2018

Просроченную дебиторку можно списать в текущем периоде, ФНС России против этого не возражает.

Раньше чиновники давали иные разъяснения. Они настаивали на том, что списать дебиторку можно только в периоде, когда истек срок давности (письма Минфина от 6 апреля 2016 г. № 03-03-06/2/19410). Но Верховный суд решил иначе (определение от 19 января 2018 г. № 305-КГ17-14988).

По мнению судей, если компания не учла расходы, она завысила налог на прибыль. А такие ошибки можно исправлять в текущем периоде без уточненки (пункт 1 статьи 54 НК РФ). Обязательное условие – компания списывает старые расходы не более чем трехлетней давности. В декларации дебиторку отразите в строках 400-403 приложения № 2 к листу 02.

В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторки зависит от того, создали вы резерв по сомнительным долгам или нет. Если его нет – спишите весь долг на расходы. Если есть – уменьшите резерв на безнадежную задолженность. Когда резерва не хватает, остаток учитывайте в расходах в обычном порядке.

Письмо ФНС России от 11 апреля 2018 г. № СА-4-7/6940

Календарь бухгалтера
Октябрь 2018
ПнВтСрЧтПтСбВс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1. 18 окт. 2018 Акцизы
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
1. 29 окт. 2018 Налог на прибыль
30
31
    
МРОТ 11 163 рублей
Ключевая ставка - 7,5%