Налоговые известия - издательский дом

Журналы для бухгалтеров и ИП 
Республики Татарстан

+7 (843) 200-94-78 (88)
nalog-iz@mail.ru
Налоговые известия РТ

№ 18 (сентябрь)

Заполняем новую форму счета­-фактуры
с 1 октября 2017 года

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Спецрежим

№ 9 (сентябрь)

ФНС поделилась,
какие нарушения допускают «упрощенцы»

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Из первых уст
Без-имени-1
Ринат Тагиров:
«Комитет ТПП РТ регулярно проводит различные мероприятия по широкому обсуждению существующих проблем в области природопользования и охраны окружающей среды»

Как известно, 2017 год объявлен в нашей стране Годом экологии. Вопросы взаимодействия с профильными ведомствами актуальны для многих предпринимателей как Татарстана, так и всей страны. В связи с этим мы обратились к председателю Комитета по экологии и природопользованию ТПП РТ, генеральному директору ООО «Центр экологического консалтинга и аудита» Ринату Борисовичу Тагирову, который рассказал о работе комитета, призванного защищать интересы предпринимателей.

Без-имени-1
Марат Сафиуллин:
«Эффективность администрирования страховых взносов после передачи полномочий налоговой службе однозначно повысилась!»

О налоговых льготах для бизнеса, о внедрении онлайн­касс с 2017 года, об администрировании страховых взносов налоговой службой и не только мы побеседуем с руководителем УФНС России по РТ Сафиуллиным Маратом Адиповичем.

Марат Сафиуллин: «Эффективность администрирования страховых взносов после передачи полномочий налоговой службе однозначно повысилась!»
Марат Сафиуллин: «Эффективность администрирования страховых взносов после передачи полномочий налоговой службе однозначно повысилась!»

О налоговых льготах для бизнеса, о внедрении онлайн­касс с 2017 года, об администрировании страховых взносов налоговой службой и не только мы побеседуем с руководителем УФНС России по РТ Сафиуллиным Маратом Адиповичем.

 

– Марат Адипович, с какими вопросами физлица чаще всего обращаются в налоговую службу?

– Тематика обращений достаточно разнообразна. Так, в I полугодии 2017 года в Управление ФНС России по РТ поступило 2 225 обращений от граждан. Основными вопросами являются:

– обжалование решений государственных органов и должностных лиц – 298 обращений, или 13,4%;

– НДФЛ – 222 обращения, или 10%;

– задолженность по налогам и сборам – 186 обращений, или 8,4%;

– транспортный налог – 175 обращений, или 7,9%;

– организация работы с налогоплательщиками – 124 обращения, или 5,6%.

 

– Говоря о малом бизнесе, хочется задать следующий вопрос. Считается, что Татарстан и так развитый регион, а значит, в дополнительных мерах поддержки малый бизнес республики не нуждается. Как тогда объяснить тот факт, что налоговые каникулы введены в Москве и Санкт-Петербурге, самых экономически развитых городах страны?

– Законопроекты о введении или об отмене налогов, освобождении от их уплаты в части, зачисляемой в бюджет РТ, рассматриваются Госсоветом РТ по представлению Президента РТ либо при наличии его заключения. В этой связи вопросы, касающиеся установления пониженных ставок по налогам, «налоговых каникул», не входят в компетенцию налоговых органов.

Вместе с тем следует отметить, что применение малым бизнесом специальных налоговых режимов носит добровольный характер. Действующим законодательством предусмотрено налоговое стимулирование в виде снижения нагрузки для определенных категорий налогоплательщиков. Так, с 2012 года ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам и уплачивающие страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, имеют право уменьшать сумму налога по УСН на сумму уплаченных взносов без применения ограничения (для иных категорий налогоплательщиков – не более чем на 50%).

Аналогично с 2013 года без применения ограничения в виде 50% могут уменьшать сумму исчисленного налога ИП, применяющие ЕНВД, не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Таким образом, у вышеуказанных категорий налогоплательщиков может складываться ситуация, когда за налоговый период сумма налога, подлежащая уплате, может отсутствовать, несмотря на то что велась предпринимательская деятельность.

Соответственно, налогоплательщики имеют возможность минимизировать начисления по налогам, исходя из действующего законодательства.

Налоги, исчисляемые по спецрежимам, формируют поступления местного и регионального бюджетов. Так, на 1 января 2017 года в консолидированный бюджет РТ поступило 210 852,1 млн рублей, в том числе по спецрежимам – 8 157,8 млн рублей (3,9%). Поступления в местный бюджет составили 32 774,4 млн рублей, в том числе по спецрежимам – 3 835,7 млн рублей (11,7%).

 

– Раз речь зашла о малом бизнесе, то не можем не спросить, какие льготы все-таки есть у субъектов МСП в Татарстане?

– В соответствии с налоговым законодательством «упрощенцам» с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» налоговая ставка установлена в размере 15%. Вместе с тем Республика Татарстан воспользовалась правом, предоставленным НК РФ, и установила пониженные налоговые ставки (Закон РТ от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН») в размере 5% для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный период не менее 70% дохода получено от ведения таких видов деятельности, как обрабатывающее производство, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, строительство, а также в том случае, когда за соответствующий отчетный период 100% дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц. Для остальных «упрощенцев» с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» налоговая ставка установлена в размере 10%.

Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, Законом РТ от 31 мая 2016 г. № 37-ЗРТ территория республики разделена на 5 групп и дифференцирован размер потенциально возможного к получению годового дохода при применении ПСН, исходя из которого рассчитывается налог. Размер стоимости патента зависит как от места осуществления деятельности (кроме видов деятельности, связанных с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, с розничной торговлей, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли)), а также от применяемых физических показателей (средняя численность наемных работников, количество транспортных средств, объектов торговой сети, объектов организации общественного питания, площадь сдаваемого внаем имущества).

 

– Марат Адипович, с февраля 2017 года по всей стране начали вводить онлайн-кассы. Как идет процесс в нашей республике? Сколько организаций и ИП Татарстана уже перешли на онлайн-кассы?

– По состоянию на 24 июля 2017 года в Республике Татарстан зарегистрировано 27 534 единицы онлайн-касс, или 83,4% от парка ККТ, которая подлежит переводу на новый порядок применения.

На сегодняшний день перед налоговыми органами стоит задача по обеспечению перехода на новый порядок применения ККТ налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере услуг, а также лиц, применяющих ЕНВД или ПСН, организаций и ИП, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов, до 1 июля 2018 года. Ранее нормами действующего законодательства эта категория налогоплательщиков освобождалась от необходимости применения онлайн-ККТ или им надлежало выдавать БСО.

 

– Какие преимущества онлайн-ККТ для налогоплательщиков Вы можете выделить?

– Владельцу кассы новая система дает возможность проводить регистрационные действия ККТ через Интернет, не посещая налоговые органы. У него отсутствует обязанность заключать договоры с центрами технического обслуживания ККТ. Владелец кассы получает инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени отслеживать свои обороты.

Оперативное получение информации о расчетах обеспечивает прозрачность расчетов, что формирует соответствующую среду доверия, которая позволит практически отказаться от проверок с выходом на место установки контрольно-кассовой техники.

В свою очередь, от нововведения выиграют и покупатели: в любой момент покупатель сможет распечатать электронную версию чека, что создает дополнительную защиту его прав как потребителя.

 

– Насколько строго будут наказываться нарушители, то есть те, кто должен был перейти на онлайн-кассу, но по каким-то причинам этого не сделал?

– Ответственность за неприменение ККТ при осуществлении расчетов предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ, в соответствии с которой данное правонарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; на юрлиц – от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

В тоже время, Минфином России в письме от 30 мая 2017 г. № 03-01-15/33121 разъясняется: в случае установления факта неприменения организациями и ИП при осуществлении расчетов в соответствии с требованиями Федерального закона № 290-ФЗ к ответственности правонарушитель привлекаться не будет при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

 

– Марат Адипович, как Вы считаете, повысилась ли эффективность администрирования страховых взносов после передачи этих полномочий налоговой службе?

– Однозначно повысилась. За I полугодие 2017 года поступление страховых взносов в целом по республике составило 64 963 млн руб., что больше соответствующего периода 2016 года на 6,4% (+ 3 913,3 млн руб.):

– в ПФР поступило взносов на сумму 48 372,4 млн руб. с темпом роста 6,1% (+ 2 771 млн руб.);

– в ФСС – 5 629 млн руб. с темпом роста 7,8% (+ 406,9 млн руб.);

– в фонд ОМС – 10 961,5 млн руб. с темпом роста 7,2% (+ 735,4 млн руб.).

Заметим, в II квартале 2017 года по сравнению с соответствующим периодом 2016 года темп роста поступления страховых взносов составил 109,4%, несмотря на суммы, выпадающие из налоговой базы по категориям плательщиков, выплаты и пособия которых не облагаются взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ или облагаются по пониженным тарифам согласно статье 427 НК РФ.

Уровень обеспечения принятия налоговыми органами мер по взысканию принятой от внебюджетных фондов задолженности составил 87,7%.

 

– С 1 сентября 2017 года налоговые органы смогут самостоятельно исключить ООО из ЕРГЮЛ в случае недостоверности сведений. Не получится ли из этого «охоты на ведьм»?

– С 1 сентября 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 г. № 488-ФЗ (ред. от 29.07.2017) вносятся изменения в законодательство о госрегистрации, предусматривающие исключение из ЕГРЮЛ при наличии в реестре сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи.

До этого регистрирующие (налоговые) органы исключали из ЕГРЮЛ юридических лиц, отвечающих критериям недействующих:

1) в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия соответствующего решения, не представляется отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

2) не осуществлялись операции по банковским счетам.

 

– Не пострадают ли добросовестные налогоплательщики, у которых по каким-то причинам указаны в ЕГРЮЛ не те сведения?

– Налоговые органы проводят проверку достоверности информации и вносят записи о фиктивности сведений об адресе, руководителе, учредителе (участнике) начиная с II квартала 2016 года. Наличие соответствующей записи по какому-либо юридическому лицу в течение длительного времени означает, что это, скорее всего, недобросовестный налогоплательщик, который отсутствует по своему адресу либо с номинальным руководителем (участником). Добросовестный налогоплательщик в случае, если по ошибке внесена такая запись, исправит ее в ближайшее время.

 

– У скольких организаций, по Вашим оценкам, сведения недостоверны?

– На сегодняшний день примерно у 5 000 организаций существуют актуальные записи о недостоверности сведений (об адресе, либо о руководителе, либо об участнике). По 1 300 организациям они внесены более 6 месяцев назад, а значит, эти компании могут быть исключены из ЕГРЮЛ.

 

– Что бы Вы хотели донести до налогоплательщиков (как физических, так и юридических лиц)?

– Обращаясь к гражданам, напоминаю, что в этом году срок уплаты имущественных налогов остается прежним – 1 декабря 2017 года. Прошу исполнить свои налоговые обязательства в указанный срок, не допуская образования задолженности и не доводя до применения налоговыми органами мер по ее взысканию. Напомню, что пользователи Личного кабинета на сайте ФНС России получат уведомления в электронном виде.

Налоговые обязательства индивидуальных предпринимателей по уплате имущественных налогов также не изменены. В случае наличия у них в собственности транспортных средств и земельных участков следует оплатить соответствующие налоги по уведомлениям, сформированным ФНС.

Кроме того, при исчислении налога на имущество исходя из кадастровой стоимости в отношении торговых центров, расположенных на территории городов Казань, Наб. Челны, Нижнекамск и Альметьевск, в 2016 году был уменьшен порог площади с 3 000 до 2 000 кв. м, а количество торговых центров, подпадающих под налогообложение, увеличилось. Соответственно, в этому году большее число правообладателей помещений в торговых центрах получат налоговые уведомления за 2016 год.

 

– Еще один вопрос, касающийся налогообложения транспортных средств, зарегистрированных в системе «Платон». Какие здесь особенности уплаты налога?

– Да, действительно, большегрузы, зарегистрированные в системе «Платон», льготируются. Если плата за ущерб автомобильным дорогам равна или превышает суммы транспортного налога, то налог платить не нужно.

По нашим данным в 2016 году данной льготой воспользовалось более 1 тыс. субъектов на сумму 150 млн руб.

Следует отметить, что сумма, уплачиваемая по системе «Платон», уменьшает транспортный налог только по конкретному транспортному средству и на сумму налога за другие автомобили не влияет.

При этом данная льгота предоставляется владельцу большегруза – лицу, на которое транспортное средство зарегистрировано.

 

– Марат Адипович, благодарим Вас за интервью.

– Спасибо, до свидания.

Беседовала

Энже Юсупова

 Журнал «Налоговые известия» №17 (сентябрь) 2017 года

МРОТ 7800 рублей
Ключевая ставка - 9%
Портрет
Без-имени-1
Ахметшина Альфия:
«Для меня моя работа, моя бухгалтерия – это песня!»

Всегда вызывает уважение тот, кто остается верен своей профессии и продолжает любить ее даже после выхода на заслуженный отдых. Такой человек всегда сохраняет свой профессионализм и может поделиться бесценным опытом с молодыми специалистами, только что вышедшими из стен учебных заведений. О том, как профессия может сделать человека счастливым, мы беседуем с Альфией Ахметшиной, посвятившей свою жизнь бухгалтерской профессии.