Налоговые известия - издательский дом

Журналы для бухгалтеров и ИП 
Республики Татарстан

+7 (843) 200-94-78 (88)
nalog-iz@mail.ru
Налоговые известия РТ

№ 21-22_2018 (октябрь)

Повышение ставки НДС до 20%:
как подготовиться к изменениям?

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Спецрежим

№11_2018 (ноябрь)

Как ИП на УСН не ошибиться
в расчете своих «сверхдоходов»?

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Как считать НДС в переходном периоде 2018/2019?
01 ноя 2018

Чиновники ФНС дали по этому поводу подробные разъяснения.

Ознакомьтесь с ними, чтобы не нарваться на штрафные санкции:

  1. Если у вас есть длящийся договор, переходящий с 2018 на 2019 год, то все товары (работы, услуги) отгруженные (выполненные) с 01.01.2019 нужно облагать по ставке 20%. Никаких исключений, связанных с датами договора, не предусмотрено.

При этом вносить какие-либо изменения в сам договор необязательно. Порядок и момент определения налоговой базы по НДС остаются прежними.

  1. Если вы отгрузили товары (выполнили работы, оказали услуги) с 01.01.2019 в счет предоплаты, полученной в 2018 году с НДС 18%, то такие отгрузки нужно тоже облагать по ставке 20%. При этом НДС, исчисленный как 18/118, по авансу 2018 года следует поставить в вычет обычным порядком в той сумме, в которой он был исчислен.
  2. При возврате с 01.01.2019 товаров, отгруженных до 01.01.2019:
  • продавец применяет и указывает в счетах-фактурах ставку НДС 18%;
  • покупатель применяет для расчета НДС по таким возвратам ставку, указанную в счете-фактуре продавца.

Письмо ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@

Календарь бухгалтера
Декабрь 2018
ПнВтСрЧтПтСбВс
     
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
      
МРОТ 11 163 рублей
Ключевая ставка - 7,5%