Налоговые известия - издательский дом

Журналы для бухгалтеров и ИП 
Республики Татарстан

+7 (843) 200-94-78 (88)
nalog-iz@mail.ru
Налоговые известия РТ

№ 17-18_2018 (сентябрь)

Оплата питания, транспорта и фитнеса:
на какие выплаты, включенные
в соцпакет работника, начисляются взносы?

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Ответы II тура (бюджетные организации)

РАЗДЕЛ  1

Общие вопросы бухгалтерского учета

1. Учетной политикой субъекта учета утверждаются:

А) рабочий план счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений; правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота;

Б) рабочий план счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений; правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота; методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

В) рабочий план счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета; порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств; порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля;

Г) рабочий план счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений; правила документооборота и технология обработки учетной информации; формы первичных (сводных) учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов;

Д) рабочий план счетов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений; правила документооборота и технология обработки учетной информации; формы первичных (сводных) учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов; методы оценки отдельных видов имущества и обязательств; порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля; методы оценки отдельных видов имущества и обязательств.

 

2.  К регистрам бухгалтерского учета относятся:

А) журнал операций, платежная ведомость, оборотная ведомость

Б) журнал операций, главная книга, кассовая книга

В) журнал операций, главная книга, авансовый отчет

 

3.  Сколько существует кодов видов финансового обеспечения (деятельности)?

А) 5

Б) 7

В) 9

 

4.  Сколько разделов имеет Единый план счетов?

А) 3

Б) 5

В) 6

 

5.   Сколько кассовых книг  ведет учреждение?

А ) Одну

Б ) Две

В ) Ограничений нет

 

6.  Допускается хранение сверхлимитного остатка в кассе:

А) не более трех дней

Б) не более пяти дней

В) срок, установленный учетной политикой

 

7.  На какой код КОСГУ следует относить доходы, поступившие за бланки трудовых книжек?

А) 130

Б) 180

В)  340

8.  По какому коду КОСГУ отражаются расходы, связанные с оплатой договора за оказание услуг по предоставлению доступа к сети телефонной связи?

А) 226

Б) 221

В) 290

 

9.  По какой статье классификации операций сектора государственного управления следует отразить расходы учреждения по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, на  оказание услуг тракториста по уборке территории?

А) 225

Б) 226

В) 290

Г) 211

 

10.  Как отразится в учете поступление материальных запасов по договору дарения?

А)  Д 10500340    К  30222730

Б)  Д 10500340   К  40101180

В)  Д 10500340    К  30404340

 

11. Какой проводкой отражается в учете принятие к бюджетному учету объектов основных средств по первоначальной стоимости?

А) Д 10100310    К 106 00410

Б) Д 10100310    К 10600310

В) Д 10100310    К 30200730

 

12.  При получении физическими лицами от организации дохода, не превышающего 4000 рублей, должна ли организация представить в налоговые органы сведения о таких доходах?

А) Да

Б) Нет

 

13.  Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью

А) более 20000

Б) более 40000

В) более 3000 

 

14.  Амортизация по объектам основных средств, полученных из другого бюджета, начисляется исходя:

А) из балансовой стоимости

Б) из остаточной стоимости

В) из рыночной стоимости

 

15.  Выберите случаи, при которых производится изменение первоначальной стоимости основного средства:

А) модернизация, дооборудование, переоценка, капитальный ремонт

Б) модернизация, дооборудование, переоценка, текущий ремонт

В) модернизация, дооборудование, переоценка

 

16. Материальные объекты нефинансовых активов, полученные учреждением в безвозмездное пользование, учитываются учреждением по стоимости, указанной собственником (балансодержателем) имущества:

А) на счете 10000

Б) на забалансовом счете 01

В) на забалансовом счете 01 в условной оценке: один объект, один рубль.

 

17.   Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы не может превышать:

А) пяти дней

Б) трех дней

В) срок устанавливается учетной политикой

 

18. Номер плана счетов бюджетного учета состоит из:

А) 26 разрядов

Б) 5 разрядов

В) 8 разрядов

 

19.  К обязательствам государственного учреждения относятся:

А) авансы, перечисленные поставщикам коммунальных услуг

Б) задолженность перед поставщиками

В) задолженность покупателей по оплате продукции

 

20. Какие операции нельзя отнести к операциям поступления финансовых активов?

А) приобретение канцтоваров

Б) строительство забора у здания

В) излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации

 

21. Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются:

А) первичные учетные документы;

Б) регистры бухгалтерского учета;

В) главная книга.

 

22. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет:

А) руководитель учреждения;

Б) главный бухгалтер учреждения;

В) руководитель и главный бухгалтер учреждения.

 

23. В первичных учетных кассовых документах:

А) исправления не допускаются;

Б) неоговоренные исправления не допускаются;

В) исправления допускаются во всех случаях, когда в этом возникает необходимость.

 

24. Операции по поступлению наличных денежных средств в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства, оформляются бухгалтерскими записями:

А) по дебету счета 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения» и кредиту счета 020121610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации»;

Б) по дебету счета 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения» и кредиту счета 021003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

В) по дебету счета 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения» и кредиту счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».

 

25. Выдача сумм вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, отражается:

А) по кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» (030204830,030205830030206830030208830030209830030218830);

Б) по кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения» и дебету счета 030201830«Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»;

В) по кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения» и дебету счета 30203830«Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда».

 

26. Аналитический учет основных средств ведется в соответствии с принятой классификацией:

А) ОКОФ;

Б) ОГРН;

В) ОКВЭД.

 

27. Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится субъектом учета:

А) при смене руководителя учреждения;

Б) при смене главного бухгалтера учреждения;

В) при смене только материально-ответственных лиц;

Г) во всех случаях, предусмотренных законодательством РФ.

 

28. Инвентарные номера выбывших с балансового учета инвентарных объектов основных средств вновь принятым к учету объектам:

А) не присваиваются;

Б) присваиваются;

В) присваиваются в отдельных случаях.

 

29. На объекты библиотечного фонда стоимостью до 40000 рублей включительно амортизация начисляется:

А) в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами амортизации;

Б) в размере 50% балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию;

В) в размере 100% балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию.

 

30. Оприходование излишков основных средств, выявленных при инвентаризации, по рыночной стоимости отражается:

А) по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» и кредиту счета 010601410 «Уменьшение капитальных вложений в основные средства»;

Б) по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» и кредиту счета 040101180 «Прочие доходы»;

В) по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» и кредиту счета 040101200 «Расходы учреждения».

РАЗДЕЛ  2

Вопросы по налогообложению

НДФЛ

1. В октябре 2009 г. работник уволился с основного места работы, а в ноябре 2009 г. оформил пенсию по старости. В 2010 г. пенсионер не имел доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %. В 2011 г. пенсионер работал по 30 сентября включительно и, соответственно, имел доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. В  2011 г. пенсионер приобрел квартиру.

Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующий налоговый период?

А).  Пенсионер имеет право перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, в которых был доход по ставке 13%,  но не более трех лет.

Б). Пенсионер имеет право на имущественный налоговый вычет только за 2011 год и за последующие годы, если будет иметь доходы по ставке 13%.

В). Пенсионер имеет право на имущественный вычет с любых доходов начиная с года приобретения квартиры, в том числе и с доходов за последние три года.

Ответ: А Основание: Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546

С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленнойп. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Если в 2011 г. у налогоплательщика были доходы, облагаемые по ставке 13%, он вправе подать в налоговый орган в 2012 г. налоговую декларацию по доходам за 2011 г. и получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г. на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.

 

2. В каких размерах может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в 2012 году?

А). 3000, 600, 400 руб.

Б). 3000, 500, 1400 руб.

В). 3000, 1400, 500, руб.

Ответ – В).  Как следует из п. 1 ст. 218 НК РФ, физическое лицо имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

- 3000 руб. (чернобыльцы, ликвидаторы аварии на ПО "Маяк", "ядерщики", инвалиды ВОВ и приравненные к ним категории лиц), а так же родители на треьбего и последующего ребенка;

- 500 руб. (герои СССР и герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, блокадники и узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих (госслужащих), погибших при прохождении военной службы (при исполнении служебных обязанностей), участников боевых действий и др.);

- 1400 руб. (родители или супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители) на первого и второго ребенка.

Правильный вариант ответа на первый вопрос - "в": 3000, 1400, 500, руб.

 

3. Может ли работник претендовать на получение нескольких видов стандартных налоговых вычетов?

А). нет, не может

Б). да, может

Ответ – Б). Пунктом 2 ст. 218 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщикам, имеющим право более чем на один вид стандартного налогового вычета (3000, 500 и 1400 руб.), предоставляется максимальный из них.

Вычет в сумме 1400 руб. ("детский") предоставляется независимо от других стандартных вычетов. Иными словами, работник может претендовать на получение нескольких стандартных налоговых вычетов, то есть на вопрос следовало ответить: да, может (вариант "б").

 

4. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется:

А). с месяца рождения ребенка;

Б). с месяца, следующего за месяцем рождения ребенка;

В). с года следующего за годом рождения ребенка.

Ответ А) (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

 

5. Физическое лицо продало квартиру, принадлежащую ему на праве собственности менее 3-х лет. Свой доход от продажи оно может уменьшить:

А) на сумму, не превышающую 1 000 000 рублей;

Б) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода;

В) физическое лицо может воспользоваться любым из указанных вариантов.

Ответ -  В) (п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).