Налоговые известия - издательский дом

Журналы для бухгалтеров и ИП 
Республики Татарстан

+7 (843) 200-94-78 (88)
nalog-iz@mail.ru
Налоговые известия РТ

№ 13-14 (июль)

ФНС начнет публиковать в открытом доступе
сведения о налоговых долгах

Заказать бесплатный номер журнала
Заказать бесплатный номер журнала Подписаться
Из первых уст
Без-имени-1
Совет по предпринимательству РТ:
«Госсовет не поддерживает идею разработки нового закона о туристической деятельности»

25 мая 2017 года на площадке Совета по предпринимательству при Президенте РТ состоялась встреча владельцев турагентств и туристических компаний с депутатом Госдумы РФ Маратом Бариевым. Модератором заседания выступил бизнес­омбудсмен Республики Татарстан Тимур Нагуманов. Целью и предметом встречи стало обсуждение вопросов федерального регулирования деятельности турагенств и туроператоров. В ходе встречи предпринимателями были высказаны множественные претензии в этой связи. Однако не на все из них смог дать ответ гость проекта. Ниже мы представляем наиболее актуальную информацию для представителей турбизнеса, полученную нашим корреспондентом, побывавшим на мероприятии.

Без-имени-1
Геннадий Шаров:
«Процесс перевода бюджетников и пенсионеров на карты «Мир» будет поэтапным и максимально комфортным»

В стране в кратчайшие сроки с нуля была создана Национальная система платежных карт (НСПК) – оператор платежной системы «Мир». Подробнее о возможностях карты «Мир» и сроках ее внедрения в Татарстане мы беседуем с Геннадием Шаровым, заместителем управляющего Отделением – Национальным банком по Республике Татарстан Волго­Вятского ГУ Банка России.

Все изменения налогового законодательства 2017

Скачать Изменения налогового законодательства за 2017 год

Что изменилось?

Суть изменений

Часть I Налогового кодекса РФ

Администрирование страховых взносов передано ФНС России

(ст. 1, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Налоговым кодексом РФ будут регулироваться вопросы установления страховых взносов, прав и обязанностей плательщиков взносов, возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате, зачета и возврата взносов, контроля за правильностью их исчисления и уплаты, привлечения плательщиков к ответственности

Налоговики станут выдавать документ о статусе налоговых резидентов (пп. «б» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

С 1 июля 2017 года налоговые инспекции получили право по заявлению физлиц (или их представителей) выдавать документы в электронной форме или на бумаге, подтверждающие статус налогового резидента (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ). Порядок выдачи таких документов должна утвердить ФНС России

Долги по налогам и взносам организаций взыщут с физлиц

(п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

С 30 ноября 2016 года налоговые инспекции в судебном порядке могут требовать взыскания с физлиц недоимки организаций, если между организациями и физлицами имеется взаимозависимость (ст. 45 НК РФ). С 2017 года с физлиц могут потребовать погашения долгов и по взносам. Прежде взыскать недоимку можно было только с аффилированных организаций

Разрешено оплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других лиц

(пп. 6 п. «а» ст. 6 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Налоги, сборы и страховые взносы можно добровольно уплачивать за третьих лиц (ст. 45 НК РФ). Уточняется, что иное лицо после уплаты налога за третьих лиц не вправе требовать возврата уплаченного налога. Кроме того:

– физлица также получили возможность оплачивать налоги за других физлиц или ИП;

– одна организация вправе заплатить налоги, пени и штрафы за другую компанию.

Предусмотрен поэтапный переход:

– с 30 ноября 2016 года третьи лица вправе оплачивать за других любые налоги и сборы (например, госпошлину);

– с 1 января 2017 года иные лица вправе платить за других взносы (то есть с даты, когда взносы передут под контроль ФНС)

Зачет разных видов страховых взносов стал невозможен

(п. «б» ст. 71 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Нельзя зачитывать между собой разные виды страховых взносов. Зачет допускается только внутри взносов одного вида (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Так, допустим, переплату по пенсионным взносам с 2017 года можно зачесть только в счет будущих платежей по ним же. Напомним, что до 2017 года можно было зачитывать между собой любые взносы, которые администрировал один и тот же фонд

Налоговики станут требовать документы о выплатах, которые не облагаются взносами

(п. 69 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Единый расчет по взносам должен подаваться в ИФНС. Налоговики будут проводить камеральные проверки этих расчетов (п. 10 ст. 88 НК РФ). При этом в ходе такой проверки инспекторы вправе истребовать у организаций и ИП сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения в отчетности сумм, которые не облагаются взносами, а также правомерность применения пониженных тарифов

С поручителей будут взыскивать задолженность во внесудебном порядке

(п. 12 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Налоговое законодательство предусматривает, что если организация или ИП желают перенести уплату налогов или взносов на более поздний срок, то ИФНС вправе потребовать привлечения к этой процедуре поручителей. По договору поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате денежных средств, если последний не уплатит в срок причитающиеся суммы и пени

Изменен порядок расчета пени

(пп. «б» п. 13 ст. 1, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября
2016 г. № 401-ФЗ)

С 1 октября 2017 года изменится порядок определения процентной ставки пени для организаций. Так, за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней включительно, независимо от суммарного количества дней просрочки, будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, а начиная с 31 календарного дня просрочки –
1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. То есть процентная ставка начиная с 31 календарного дня просрочки увеличится в 2 раза. Новый порядок начисления пени будет применяться в отношении недоимки, образовавшейся с 1 октября 2017 года. Для физлиц и ИП процентная ставка пени будет приниматься равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Скорректированы правила освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) от налогообложения

(пп. «а», «ж» п. 4 ст.

1, ч. 3 ст. 5, пп. «в» п. 6 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 15 февраля 2016 г.
№ 32-ФЗ)

Уточнен порядок расчета прибыли контролируемой иностранной компании. Это величина определяется одним из следующих способов: 1) по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с локальным актом организации за финансовый год; 2) по правилам, действующим для российских юрлиц.
Предусмотрен пересчет в рубли прибыли (убытка) компании с применением среднего курса иностранной валюты.

Исключено повторное налогообложение дивидендов, полученных из прибыли компании, которая уже подлежала налогообложению в рамках соответствующего режима.

Прописан порядок налогообложения доходов от операций по реализации ценных бумаг, приобретенных у КИК, а также ценных бумаг, полученных при ее ликвидации.

С 1 до 3 месяцев увеличен срок уведомления об участии в иностранных организациях (о прекращении участия)

Сдавать пояснения по НДС можно будет только в электронном виде

(пп. «а» п. 6 ст. 1, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 1 мая 2016 г.
№ 130-ФЗ)

Компании, обязанные представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки должны будут представлять пояснения (например, в связи с выявленными ошибками) в электронной форме по ТКС по формату, установленному ФНС России. Пояснения на бумажном носителе не будут считаться представленными

Сдавать пояснения по НДС можно будет только в электронном виде

(пп. «а» п. 6 ст. 1, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 1 мая 2016 г.
№ 130-ФЗ)

Компании, обязанные представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки должны будут представлять пояснения (например, в связи с выявленными ошибками) в электронной форме по ТКС по формату, установленному ФНС России. Пояснения на бумажном носителе не будут считаться представленными

Введен штраф за непредставление пояснений о декларации по НДС

(п. 13 ст. 1, ч. 3
ст. 2 Федерального закона от 1 мая 2016 г.
№ 130-ФЗ, п. 12 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 2 апреля
2014 г. № 52-ФЗ)

Налоговый орган сможет взыскать штраф в размере 5 000 или 20 000 рублей на основании п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ и за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган пояснений в ходе камеральной проверки в случае непредставления в срок уточненной декларации

 

Установлены правила налогового администрирования в отношении иностранных организаций, оказывающих на территории РФ услуги в электронной форме физлицам

(ст.ст. 1, 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ)

Иностранные организации, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме (рекламные услуги в сети Интернет, предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга и др.), физлицам, не являющимся ИП, и осуществляющие расчеты непосредственно с указанными физлицами, должны будут встать на учет в РФ. Для этого нужно представить в налоговый орган заявление не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания таких услуг (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). После постановки на учет взаимодействие иностранной организации с российским налоговым органом будет осуществляться через личный кабинет налогоплательщика.

Изложенное актуально и для иностранных организаций-посредников, признаваемых налоговыми агентами по НДС в соответствии с п. 3 ст. 174.2 НК РФ (за исключением иностранных организаций, осуществляющих деятельность с участием в расчетах непосредственно с физлицами через обособленное подразделение, расположенное на территории РФ)

Расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми

(п. 22 ст. 1, ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Согласно пп. 6 и 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, вне зависимости от факта удовлетворения условиям, предусмотренным п.п. 1-3 указанной статьи, не будут признаваться контролируемыми также и сделки:

– по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;

– по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.

Теперь участники данных сделок не должны уведомлять налоговые органы об их совершении. Кроме того, ФНС не сможет осуществлять контроль цен, примененных в указанных сделках, для целей налогообложения

В ИФНС потребуется сообщать о полномочиях обособленных подразделений

(п. 2 ст. 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 243-ФЗ)

Плательщикам взносов нужно будет сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что их обособленное подразделение на территории РФ наделено (или лишено) полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам в 2017 году и позднее. Сообщать об этом нужно в течение 1 месяца с момента наделения (лишения) таких полномочий (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ)

НДС

Расширен перечень операций, не подлежащих обложению НДС

(п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Не будут облагаться НДС операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиками, не являющимися банками, то есть коммерческими банками и другими кредитными организациями, имеющими лицензию ЦБ РФ

Увеличен срок банковской гарантии для заявительного порядка возмещения НДС

(пп. «в» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Срок действия банковской гарантии для заявительного возмещения НДС должен будет истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявили налог к возмещению. Прежде срок был восемь месяцев

Услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом общего пользования в дальнем сообщении облагаются НДС по нулевой ставке (п.п. 2, 3 ст. 2, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Операции по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении, за исключением услуг, при которых пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами РФ, оформляемых на основании единых международных перевозочных документов, будут подлежать обложению НДС с применением ставки 0%, а не 10%, как это было до 2017 года

Уточнено правило восстановления НДС в связи с получением субсидий

(п. 4 ст. 2, ч. 6 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Налогоплательщики должны восстанавливать ранее принятый к вычету НДС при получении в соответствии с законодательством РФ субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, из любых бюджетов бюджетной системы РФ, а не только из федерального бюджета, как в настоящее время

Коды видов продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, будут определяться по новому классификатору
(п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ)

Для указанной цели Правительство РФ наряду с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности будет использовать вместо Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

 

 

 

Так называемый налог на Google: с 2017 года электронные услуги иностранных компаний облагаются НДС

(п.п. 1-4 ст. 2, ч. 2 ст. 3, ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ)

Иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги и контент в России, теперь обязаны уплачивать НДС.

К электронным услугам отнесены, в частности, предоставление через Интернет прав на использование программ для компьютеров, оказание в Интернете рекламных услуг, услуг по размещению объявлений, по поддержке электронных ресурсов, использование электронных книг, музыки, видео и т.п. Такие иностранные организации будут взаимодействовать с налоговыми органами в электронной форме. Сумму НДС к уплате иностранные поставщики виртуальных услуг будут исчислять по ставке 15,25%, и принять к вычету «входящий» налог не смогут. При этом им не придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг

До 2019 года продлено действие ставки НДС 0% в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам в Крым и из Крыма (ст. 5, ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

В 2017 и 2018 годах перевозчики, оказывающие услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, получат право на применение нулевой налоговой ставки НДС в отношении указанных услуг

Больше печатных изданий смогут применять пониженную ставку по НДС

(Федеральный закон от 30 ноября 2016 г.
№ 408-ФЗ)

Ставку НДС в размере 10% можно будет применять по печатным изданиям, в которых объем рекламы не превышает 45 процентов. Прежне, напомним, десятипроцентную ставку НДС могли применять издания, если доля рекламы в них не превышала 40%

Налог на прибыль

Утверждена новая форма декларации

(приказ ФНС России от 19 октября 2016 г.
№ ММВ-7-3/572)

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год нужно представить по новой форме не позднее 28 марта 2017 года. В новой форме декларации учтены поправки в НК РФ: лист 02 декларации дополнили строками 265, 266 и 267, в которых нужно отражать торговый сбор, уменьшающий налог на прибыль. В  лист 03 «Расчет налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом» добавили строку для дивидендов, «налоги с которых исчислены по ставке 13 процентов»

Изменены правила формирования резерва по сомнительным долгам
(п. 17 ст. 2, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ, Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 405-ФЗ)

Если у компании есть встречное обязательство (кредиторка) перед контрагентом, то сомнительным долгом будет только та часть дебиторки, которая превышает имеющуюся кредиторку. Просроченная и необеспеченная задолженность контрагентов перед компанией за реализованные товары (работы, услуги) в части, приходящейся на встречные обязательства (кредиторку) перед этими контрагентами, не учитывается при расчете «сомнительного» резерва.

Изменены правила определения максимально возможной суммы резерва, формируемого по итогам отчетных периодов: с 2017 года его сумма не должна превышать большую из двух величин  – 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

Компании лишились права выбора в вопросе учета неиспользованного остатка резерва при формировании резерва на конец отчетного (налогового) периода, которое было у них до 2017 года

Срок полезного использования основных средств будет определяться с учетом новой классификации

(постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640)

С 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим внесли изменения в классификацию основных средств. Также изменилась классификация ОС по амортизационным группам. Новые коды следует использовать для ОС, которые введены в эксплуатацию с 1 января 2017 года. В отношении же основных средств, введенных в эксплуатацию до указанной даты, будет применяться СПИ, определенный при вводе их в эксплуатацию на основании действующей редакции классификации. Внесение изменений в Классификацию не является основанием для его пересмотра (письма Минфина России от 8 ноября 2016 г. № 03-03-РЗ/65124, от 6 октября 2016 г. № 03-05-05-01/58129)

Уточнены правила признания организаций налоговыми резидентами РФ

(пп. «а», «б» п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ)

Иностранная организация, участвующая в качестве основного вида деятельности в проектах в соответствии с соглашениями о разделе продукции на условиях риска с правительством соответствующего государства, являясь стороной таких соглашений, сможет признаваться налоговым резидентом РФ исключительно в добровольном порядке только при условии, что доля доходов, полученных от участия в таких соглашениях за период, за который в соответствии с локальным актом иностранной организации формируется финотчетность за финансовый год, составляет не менее 90% в общей сумме доходов такой организации по данным ее финотчетности за указанный период либо доходы у такой организации за указанный период отсутствуют

Скорректирован порядок налогообложения при применении международных договоров РФ

(пп. «а-в» п. 19 ст. 2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ)

Для освобождения дохода от удержания налога на прибыль у источника выплаты или его удержания по пониженным ставкам при применении положений международных договоров РФ иностранная компания, имеющая право на получение указанного дохода, должна без какого-либо запроса со стороны налогового агента (как было ранее) представить ему подтверждение наличия у нее фактического права на получение дохода. Также уточнены правила применения нулевой ставки по доходам в виде дивидендов, полученным иностранными организациями, самостоятельно признавшими себя налоговыми резидентами РФ

Уточнен состав доходов и расходов объединений туроператоров в сфере выездного туризма, освобожденных от участия при формировании налоговой базы

(Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 128-ФЗ)

Предусмотрено формирование фонда персональной ответственности туроператора в сфере выездного туризма для каждого члена объединения для финансирования расходов на оказание экстренной помощи туристам. При недостаточности средств фонда расходы финансируются из резервного фонда объединения туроператоров. В связи с этим внесены поправки в НК РФ. Не учитываются при определении базы по налогу на прибыль взносы, перечисляемые в указанные фонды, и расходы, понесенные объединением туроператоров за счет средств этих фондов

Затраты на прохождение независимой оценки квалификации работников можно будет учесть в прочих расходах

(п. 3 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ)

Компании смогут учитывать расходы на прохождение независимой оценки квалификации своих работников на соответствие требованиям к квалификации при выполнении ряда условий. Появилась обязанность хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки, в течение всего срока действия договора оказания услуг по проведению независимой оценки и 1 года работы физлица, прохождение независимой оценки которого было оплачено компанией в соответствии с трудовым договором, но не менее 4 лет

Расширен перечень оснований для применения ставки 15%

(п. 20 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона
от 3 июля 2016 г.
№ 242-ФЗ)

По ставке 15% будет облагаться и доход в виде процентов по облигациям российских организаций (кроме облигаций иностранных организаций – налоговых резидентов РФ) при выполнении ряда условий. Организации, применяющие ставку 15% к доходам по облигациям, при обращении которых в цену сделки включается часть накопленного купонного дохода, должны при исчислении общей налоговой базы не учитывать начисленный купонный доход, по которому применяется указанная ставка

Уточнены правила квалификации факта образования постоянного представительства иностранной компании в РФ (п. 5 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ)

Факт оказания иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, не приведет к образованию постоянного представительства этой организации в РФ

Расширены возможности применения повышающего коэффициента к основной норме амортизации

(п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ)

Компании получили право применять к основной норме амортизации специальный коэффициент (не выше 2), также в отношении амортизируемых ОС, включенных в 1–7 амортизационные группы и произведенных с условиями специального инвестиционного контракта

Изменился размер ставок между федеральным и региональными бюджетами

(п. 26 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Компании теперь платят 17% (вместо 18%) налога в региональный бюджет и 3% (вместо 2%) – в федеральный

Отменили лимит переноса убытков на 10 лет

(п. 25 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Сумму убытка можно переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как было до 2017 года

Утвердили лимит по сумме убытка, которую можно учесть в 2017-2020 годах

(п. 25 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на убытки прошлых лет более чем на 50%

Введены льготные ставки для участников региональных инвестиционных проектов

(ст. 2 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ)

Участники региональных инвестиционных проектов начисляют налог на прибыль:

– в федеральный бюджет – по ставке 0%;

– в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)

Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов

(ст. 1 Федерального закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ)

Уточнено понятие контролируемой задолженности. Таковой признается задолженность (пп. 2-4 ст. 269 НК РФ):

– перед иностранной взаимозависимой организацией;

– перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;

– по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Размер контролируемой задолженности рассчитывается исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности

НДФЛ

Расширен перечень налоговых агентов по НДФЛ

(Федеральный закон от 30 ноября 2016 г.
№ 399-ФЗ)

Налоговыми агентами признаются российские организации, производящие перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, зарплаты, иных выплат военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооруженных Сил РФ. Такие организации обязаны будут встать на учет в налоговой инспекции по месту своего нахождения, удерживать и перечислять НДФЛ с обозначенных выше выплат

Расширен перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ

(п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ, п. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ, п. 15 ст. 2, ч. 3 ст. 13, ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Не облагаются НДФЛ следующие доходы:

– суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на осуществление определенного вида трудовой деятельности, положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям;

– доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт;

– доходы в виде выплат, полученных физлицами, не являющимися ИП, от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, по репетиторству, по ведению домашнего хозяйства

Установлен новый вид социального налогового вычета

(п. 2 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ)

Налогоплательщики получают право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими в налоговом периоде за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации, в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации, но в пределах 120 000 рублей в совокупности с социальными вычетами, предусмотренными пп.пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение)

Применяется обновленная декларация 3-НДФЛ (приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552)

Поправили не весь бланк декларации, а только некоторые ее листы. Так, обновили раздел 2, в котором считают базу и налог, а также листы Б, Д2, З, Е1 Ж, И.

Сдать декларацию 3-НДФЛ по обновленной форме за 2016 год нужно не позднее 2 мая 2017 года (это вторник)

Социальный вычет на страхование жизни можно будет получить по месту работы

(Федеральный закон от 30 ноября 2016 г.
№ 403-ФЗ)

Прежде физлица могли получать социальные вычеты по договорам на добровольное страхование жизни только через ИФНС. С 2017 года работники смогут поучать социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя до окончания года. Работодатель будет обязан предоставлять такой вычет начиная с того месяца, в котором работник обратится за его получением. Причем физлица вправе выбирать наиболее удобный для себя вариант, получать вычет через работодателя или через налоговую

Единовременную денежную выплату к пенсии освободили от НДФЛ

(Федеральный закон от 30 ноября 2016 г.
№ 400-ФЗ)

В январе 2017 года пенсионерам полагается единовременная денежная выплата к пенсии в размере 5000 рублей. Такая выплата не будет облагаться НДФЛ

Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента составит 1,623

(приказ Минэкономразвития от 3 ноября
2016 г. № 698)

Коэффициент-дефлятор используется для корректировки авансовых платежей иностранных граждан из «безвизовых» стран, которые трудятся на основании патента по найму у физлиц (для личных, домашних и других подобных нужд), а также в организациях или у ИП. Эти работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1200 рублей. Однако эта сумма ежегодно индексируется с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента

Налог на имущество организаций

Уточнены виды недвижимого имущества, в отношении которого установлена нулевая налоговая ставка
(п. 34 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 242-ФЗ)

Виды недвижимого имущества, в отношении которого установлена нулевая налоговая ставка, расширены за счет объектов, необходимых для обеспечения функционирования объектов газодобычи, производства и хранения гелия

Изменили порядок уплаты налога на имущество с кадастровой стоимости, если сведения об имуществе не внесли в реестр до 1 января (пп. «е» п. 57 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

С 2017 года по объектам недвижимости, не включенным в региональные перечни до 1 января, уплачивать налог по кадастровой стоимости нужно только со следующего года. С 1 января 2017 года в этом перечне будут фигурировать только административные и нежилые помещения. При этом в отношении жилых помещений «кадастровый» налог на имущество нужно будет платить вне зависимости от того, когда их включили в соответствующий перечень

Единый сельскохозяйственный налог

Можно будет учесть расходы на независимую оценку

(п. 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ)

Организации на ЕСХН вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам (пп. 26 п. 2 ст. 346.5 НК РФ). Для этого нужно хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки квалификации, в течение всего срока действия договора оказания этих услуг и 1 года работы физлица, прохождение такой оценки которого было оплачено в соответствии с заключенным с ним трудовым договором, но не менее 4 лет

Виды продукции растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукции животноводства, относящиеся к сельскохозяйственной, будут определяться по новому классификатору

(п. 2 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ)

Для указанной цели Правительство РФ будет использовать вместо Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93 Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)
(п. 3 ст. 346.2 НК РФ)

Больше организаций смогут применять ЕСХН

(Федеральный закон от 23 июня 2016 г.
№ 216-ФЗ)

С 2017 года выручку от реализации с/х продукции для ЕСХН нужно определять иначе. 70-процентную долю доходов от реализации сельхозпродукции можно будет считать с учетом доходов от реализации вспомогательных услуг (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.). Ранее такие доходы не учитывались

Упрощенная система налогообложения

Уточнен порядок установления нулевой ставки для ИП

(п. 6 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от
№ 243-ФЗ, п. 3 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 248-ФЗ)

Субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку по УСН для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих региональных законов и осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, независимо от выбранного ими объекта налогообложения. По-новому изложено и правило, освобождающее таких ИП от уплаты минимального налога, согласно которому в периоде действия нулевой ставки ИП, выбравшие объект «доходов минус расходы», не уплачивают минимальный налог (п. 4 ст. 346.20 НК РФ)

Увеличены лимиты доходов и остаточной стоимости ОС, позволяющие организациям перейти на УСН

(п. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Организация получит право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысят 90 млн рублей. Претендовать на применение УСН смогут организации, у которых остаточная стоимость ОС, подлежащих амортизации, не превысит 150 млн рублей. С 2017 до 2020 года приостановлена индексация величины предельного размера доходов организации, ограничивающей их право перейти на УСН. При принятии решения о возможности перехода на УСН с 2018 по 2020 год организациям нужно ориентироваться на сумму дохода в размере 90 млн рублей. Для перехода на УСН с 1 января 2017 года эти положения не актуальны. Новый предельный доход (112, 5 млн руб.) применяется в 2017 году при переходе на УСН с 2018 года. Для ИП нет ограничений по размеру доходов, позволяющих перейти на УСН

Изменен лимит для применения УСН

(пп. «в» п. 47 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 243-ФЗ)

Компании и ИП вправе в 2017 году применять «упрощенку», пока доходы начиная с 1 января 2017 года не превысят 150 млн руб.

Изменена стоимость основных средств, которыми можно владеть на «упрощенке»

(ст.ст. 2 и 5 Федерального закона № 243-ФЗ)

На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен. ИП переходят на УСН независимо от лимита

Введены новые коды услуг (п. 4 и 7 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ)

Правительство РФ утвердило перечень бытовых услуг на 2017 год, который должны использовать «упрощенцы»

Можно будет учесть расходы на независимую оценку

(п. 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ)

«Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» смогут учесть затраты на независимую оценку квалификации работников в расходах (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). У организации и ИП должны будут иметься в распоряжении документы, подтверждающие проведение независимой оценки

Действие коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года

(п. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 243-ФЗ)

До 1 января 2020 года не нужно индексировать на коэффициенты-дефляторы 150 и 90 млн руб. соответственно. То есть эти лимиты не будут меняться несколько лет подряд, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1

Обновлена Книга учета доходов и расходов

(приказы Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 227 и 228н)

C 2017 года организации и ИП на «упрощенке» должны вести обновленную книгу учета доходов и расходов, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. В обновленной книге появился новый раздел V, в котором «упрощенцы» с объектом «доходы» должны показывать торговый сбор, уменьшающий налог по УСН. Проставлять печать в книге учета и расходов должны только те компании, у которых есть печать. Также в графе 4 «Доходы» раздела I Книги не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний

Отменен специальный КБК для минимального налога при УСН

(приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н)

Отменен отдельный КБК для минимального налога, который платят компании на УСН с объектом «доходы минус расходы». КБК, используемые в 2016 году для уплаты единого налога, недоимки и пени по УСН, будут использованы с 2017 года также для уплаты минимального налога. В связи с этим изменением минимальный налог уже за 2016 год нужно перечислить на КБК для обычного «упрощенного» налога – 18210501021011000110

Единый налог на вмененный доход

ИП разрешили уменьшать ЕНВД на взносы «за себя»

(Федеральный закон от 2 июня 2016 г.
№ 178-ФЗ)

ИП-работодатели могут уменьшать ЕНВД на взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя» (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшить «вмененный» налог на взносы «за себя» ИП смогут в пределах 50%. Ранее ИП, который производил выплаты в пользу физлиц, был не вправе уменьшить «вмененный» налог на свои личные взносы (письмо Минфина России от 17 июля 2015 г. № 03-11-11/41339). А вот «упрощенцы» могли это делать (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Такое неравенство законодателями устранено

Срок действия ЕНВД продлен на 3 года – до 1 января 2021 года

(ст. 2, 3 Федерального закона от 2 июня 2016 г.
№ 178-ФЗ)

Соответствующие поправки внесены в ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-Ф3

Утвержден новый состав бытовых услуг для ЕНВД

(п. 4 и 7 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ)

Вступили в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Перечень бытовых услуг в целях ЕНВД определяют по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установило Правительство РФ распоряжением от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. Предыдущий ОКУН (ОК 002-93) утратил силу

Коэффициент-дефлятор К1 в 2017 году повышен не будет

(ст. 11 Федерального закона от 30 ноября
2016 г. № 401-ФЗ)

В 2017 году значение коэффициента К1 останется на уровне 2016 года (то есть будет равно 1,798) (приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 г. № 698). Такой же коэффициент установлен Законом № 401-ФЗ. Ранее планировалось установить коэффициент-дефлятор для ЕНВД сразу на три ближайших года и ежегодно повышать. В связи с изданием приказа Минэкономразвития
№ 698 такое предложение потеряло актуальность

Введена новая декларация по ЕНВД

(приказ ФНС России от 19 октября 2016 г.
№ ММВ-7-3/574)

Новая форма декларации будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2017 года. В разделе 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» изменена формула расчета суммы единого налога теми компаниями, которые производят выплаты в пользу физлиц. Новая формула позволит ИП с наемными работниками уменьшать исчисленную сумму ЕНВД на сумму фиксированных взносов «за себя»

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

(п. 47 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД

Патентная система налогообложения

Коэффициент-дефлятор на 2017 год составит 1,425 (приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 г. № 698)

В 2017 году коэффициент-дефлятор увеличен до 1,425. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,425 млн рублей (1 млн руб. × 1,425). А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7 250 рублей (1, 425 млн руб. × 6% / 12 мес.)

Виды деятельности для ПСН будут определять по новым классификаторам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ)

Теперь виды деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0%, будут определять с учетом новых классификаторов: ОКВЭД2 и ОКПД2. Их утвердило Правительство РФ распоряжением от 24 ноября 2016 г. № 2496-р

Перестанут выдавать «патентные» свидетельства (пп. «в» п. 54 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября
2016 г. № 401-ФЗ)

Инспекции больше не будут выдавать уведомления о постановке на учет (снятия с учета) ИП на патенте (в т.ч. по просьбе предпринимателя)

Неоплата патента не влечет утрату права на патентную систему (пп. «в» п. 53 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
№ 401-ФЗ)

Если ИП не оплатил патент в установленный срок, то с 2017 года он не утрачивает право на этот спецрежим. Прежде, напомним, неоплата патента грозила лишением такого права

ИП на патенте станут направлять требования об уплате налога

(п. 55 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

Теперь, если ИП на патенте не оплатил вовремя налог, инспекция направит ему требование об уплате налога, пеней, штрафа. Прежде такие требования в рамках патентной системы налого
обложения не направлялись

Уточнен порядок ведения книги учета доходов и расходов

(п. 56 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ)

С 1 января 2017 года ИП на патенте больше не нужно вести Книгу учета доходов и расходов отдельно по каждому выданному патенту. Можно вести единую книгу

Страховые взносы на обязательное пенсионное,

медицинское страхование и социальное страхование

по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В Налоговом кодексе РФ появилась новая глава о страховых взносах (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

В НК РФ появилась новая глава 34 «Страховые взносы». С нового года эта глава и будет регулировать проверки, начисления и уплату пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратил силу

Повышены лимиты доходов для начисления страховых взносов
(постановление Правительства РФ от 29 нояб-ря 2016 г. № 1255)

База для начисления взносов в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 755 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по обычному тарифу – 876 000 рублей. Для «медицинских» взносов в ФФОМС предельная величина базы не устанавливается, следовательно, эти взносы платятся со всех облагаемых выплат

Расчет по взносам нужно сдавать в ИФНС

(ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Расчет по взносам нужно сдавать в ИФНС по форме, утв. приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Он заменит собой расчет РСВ-1, который сдавался в ПФР. Изменился срок сдачи расчета по взносам. Новый расчет нужно будет подавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом) независимо от способа сдачи (на бумаге или в электронном виде)

Ввели новое основание для признания отчетности непредставленной

(ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Если в сданном в ИФНС расчете по взносам данные о совокупной сумме взносов на ОПС не совпадут с суммой этих взносов, начисленных по каждому физлицу, расчет будет считаться непредставленным. Страхователю направят уведомление об этом. В пятидневный срок со дня его получения страхователь обязан подать скорректированный расчет. Если не сдать уточненный расчет, то единый расчет по взносам будет считаться непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Также инспекторы не примут расчет, если в нем будут неверные данные физлиц

Уточненные расчеты по взносам за периоды до 2017 года нужно сдавать в фонды

(ст. 23 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, нужно сдавать в ПФР и в ФСС по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС. Скорректированную информацию за прошлые периоды органы ПФР передадут налоговикам самостоятельно

Определен порядок возврата переплаты, возникшей до 2017 г.

(ст. 21 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

С заявлением о возврате такой переплаты нужно обращаться в ПФР или ФСС. Однако переплату вернет ИФНС

Ввели новые КБК для уплаты взносов и новый порядок заполнения платежных поручений на уплату взносов (приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г.
№ 230н,

письмо ФНС России от 1 декабря 2016 г.
№ ЗН-4-1/22860@)

Новые КБК по взносам нужно применять начиная с платежей за январь 2017 года. Взносы за декабрь 2016 года отправляйте на старые КБК. Платежку на уплату взносов заполняют так:

– в поле «ИНН и КПП получателя средств» – ИНН и КПП налогового органа, администрирующего платеж;

– в поле «Получатель» – сокращенное наименование органа
Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж;

– в поле «КБК» – код, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» – ФНС

Для организаций на УСН введено новое условие для применения пониженных тарифов взносов (ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

«Упрощенцы», ведущие «льготную» деятельность, вправе применять пониженные тарифы, если их годовой доход не превышает 79 млн рублей

У обособленных подразделений появились новые обязанности

(ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Российские обособленные подразделения, уполномоченые начислять вознаграждения и иные выплаты в пользу физлиц, обязаны самостоятельно перечислять взносы (кроме взносов «на травматизм») и представлять расчеты по взносам в ИФНС по месту своего учета, даже если у них нет своего счета и они не выделены на самостоятельный баланс (п. 11 ст. 431 НК РФ)

Скорректировали лимиты суточных, не облагаемых взносами

(ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

Для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ: не платить взносы (кроме взносов на травматизм) можно будет только с суммы не более 700 рублей для внутрироссийских командировок и с суммы не более 2 500 рублей для загранкомандировок

К взносам применяются штрафы, предусмотренные НК РФ

(ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

За нарушения, связанные со взносами (кроме взносов «на травматизм»), привлекать к ответственности будет ФНС. Причем все штрафы, касающиеся налогов, будут применяться и в отношении взносов

ИП на ОСН будут иначе определять доход для расчета пенсионных взносов

(ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ)

При расчете взносов «за себя» ИП на ОСНО должен руководствоваться пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. И доходы согласно данной норме должны определяться в соответствии со ст. 210 НК РФ, которая посвящена налоговой базе, то есть разнице между доходами и вычетами. Значит, ИП начнут считать пенсионные взносы не от общей суммы своих доходов, а от разницы между доходами и профессиональными вычетами

Страховые взносы «на травматизм»

Утвержден новый расчет по взносам «на травматизм» (4-ФСС)

(приказ ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний продолжит администрировать и контролировать ФСС. Сводить информацию о взносах «на травматизм» потребуется в отдельном новом расчете 4-ФСС, который сдается ежеквартально. В бумажном виде расчет нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за каждым кварталом, в электронном виде – не позднее 25-го числа соответственно

Введен штраф за несоблюдение способа представления расчета 4-ФСС

(ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

Появился новый вид правонарушения – несоблюдение порядка представления отчетности по взносам «на травматизм» (статья 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если расчет будет подан на бумажном носителе вместо обязательной электронной формы, то грозит штраф в размере 200 руб.

ФСС предоставили новые полномочия

(пп. «а» п. 3 ст. 3 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

Теперь ФСС вправе:

– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;

– определять суммы взносов расчетным путем;

– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;

– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;

– запрашивать сведения с грифом «Налоговая тайна»

Введен новый порядок расчета надбавки к взносам «на травматизм»

(постановление Правительства РФ от 10 декабря 2016 г. № 1341)

Изменен расчет надбавки к тарифу взносов на травматизм. Теперь ФСС также будет учитывать, были ли в прошлом году на предприятии несчастные случаи со смертельным исходом. Надбавка будет зависеть от количества погибших. Фонд ее назначит, если пострадало больше двух человек и нет вины третьих лиц. Поправка заработает с 2018 года, так как надбавку к тарифу на 2017 год фонд уже рассчитал до 1 сентября 2016 года

Максимальный тариф станут назначать по данным из ЕГРЮЛ (постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551)

ФСС получил право определять тариф взносов исходя из кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Этот код они возьмут из ЕГРЮЛ. Подтвердить основной вид деятельности нужно не позднее 15 апреля 2017 года

Персонифицированный учет и отчетность

Установлен новый срок сдачи СЗВ-М

(пп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

Персучет продолжит контролировать ПФР. Теперь отчет СЗВ-М нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (прежний срок – 10-е число). Форма отчета СЗВ-М не изменилась

Введен новый годовой отчет о стаже работников

(пп. «в» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

Появился новый ежегодный отчет в ПФР, в котором нужно
будет указывать сведения о стаже работников и подрядчиков –
СЗВ-СТАЖ. Срок представления отчета – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Введен штраф за непредставление электронных отчетов

(пп. «б» п. 9 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

За нарушение правил подачи персонифицированной электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1 000 руб.

Определен срок давности в сфере персучета

(пп. «г» п. 9 ст. 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ)

ПФР сможет привлечь к ответственности за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло меньше трех лет

Административная ответственность за непредставление сведений в фонды

Введен штраф за непредставление в ПФР персотчетности (п. 5 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 250-ФЗ)

Если не предоставить сведения персучета в срок или сдать их не полностью или в искаженном виде, то должностных лиц (руководителя или главбуха) могут оштрафовать на 300-500 рублей. Такой штраф смогут применять за СЗВ-М или за новый отчет о стаже

Появился штраф за непредставление сведений в ФСС (п. 4 ст. 7 Федерального закона
от 3 июля 2016 г.
№ 250-ФЗ)

Должностных лиц (директора или главбуха) смогут оштрафовать (от 300 до 500 рублей), если не представить ФСС сведения, которые касаются:

– больничных пособий;

– 4 дополнительных дня по уходу за детьми-инвалидами;

– социальных пособий на погребение;

– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню

Пособия

Для возмещения пособий в ФСС ввели новую справку-расчет (приказ Минтруда России от 28 октября 2016 г. № 585н)

Скорректирован перечень документов для возмещения пособий из ФСС. Чтобы получить возмещение, на расчетный счет в ФСС нужно будет представлять, в частности, новый документ – справку-расчет (он заменит собой расчет по форме 4-ФСС)

Бухгалтерский учет

Нужно иначе определять срок полезного использования основных средств

(п. 1 Изменений, утв. постановлением Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640)

Отменена норма, позволяющая использовать в целях бухучета Классификацию основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Поэтому с 1 января 2017 года срок полезного использования основных средств нужно определять по правилам пункта 20 ПБУ 6/01

Другие изменения

С 1 июля повышен МРОТ (Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. № 460-ФЗ)

С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ составит 7 800 рублей. Новый размер МРОТ потребуется принимать во внимание, в частности, для регулирования вопросов оплаты труда, расчета пособий по временной нетрудоспособности. Сейчас размер МРОТ составляет 7 500 рублей. На этом уровне МРОТ останется и по состоянию на 1 января 2017 года

10 августа 2017 года акционерные общества внесут в реестр субъектов СМП (пп. «а» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 265-ФЗ)

С 10 августа 2017 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесут сведения об акционерных обществах, отвечающие условиям среднего и малого предпринимательства по доле участия в капитале

Отменили выдачу свидетельств о регистрации организаций и ИП

(приказ ФНС России от 12 сентября 2016 г.
№ ММВ-7-14/481)

С 1 января 2017 года вместо свидетельства о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя налоговый орган будет выдавать лист записи Единого государственного реестра юридических лиц и лист записи государственного реестра индивидуальных предпринимателей

Календарь бухгалтера
Июль 2017
ПнВтСрЧтПтСбВс
     
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1. 18 июля 2017 Акцизы
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
      
МРОТ 7500 рублей
Ключевая ставка - 10%
Портрет
Без-имени-1
Нуриса Ахметшина:
«Стараюсь личным примером показывать преданность выбранному делу»

Не зря говорят, что экономистом нужно родиться, также как музыкантом, художником или писателем. Такой человек будет счастлив, выбрав для себя профессию, связанную с финансами и посвятив себя этой стезе. Именно ее выбрала для себя Нуриса Ахметшина, эксперт по финансам Казанского открытого университета талантов 2.0. Мы беседуем с Нурисой Явдатовной о том, какое место занимает профессиональная деятельность в ее жизни.